Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Тольяттинский державний університет
Кафедра економіки, організації та управління підприємством
Курсовий проект
на тему «Організація виробничого процесу з виготовлення дерев'яних панелей»
з дисципліни «Організаційне проектування виробничих систем»
Тольятті 2006
Зміст
Глава 1. Обгрунтування створення фірми «Авекон»
1.1 Дослідження ринку дерев'яних панелей
1.2 Визначення позицій конкурентів
1.3 Аналіз ринку ресурсів
Глава 2. Організаційно-економічні характеристики підприємства
2.1 Основні характеристики фірми
2.2 Структура підприємства
Глава 3. Представлення товару і процес його виробництва
3.1 Основні характеристики товару, що випускається
Глава 4. Визначення витрат виробництва
4.1 Розрахунок обсягу випуску продукції
4.2 Розрахунок обсягу обороту підприємства у вартісному вираженні
4.3 Калькуляційний розрахунок собівартості продукції
Глава 5. Цінова політика фірми. Визначення беззбиткового обсягу продажів
5.1 Цінова політика
5.2 Розрахунок беззбиткового обсягу продажів
Глава 6. Визначення вихідного фінансового капіталу і джерел його формування
Глава 7. Основні підсумки діяльності підприємства
Висновок
Бібліографічний список
Глава 1. Обгрунтування створення фірми «Авекон»
1.1 Дослідження ринку дерев'яних панелей
Фірма «Авекон» сама безпосередньо виробляє і продає дерев'яні панелі. Частка ринку, яку займає фірма «Авекон», становить 10%.
Змінні принципу сегментування ринку наведено в табл. 1.
Для сегментування ринку необхідно вибрати найбільш важливі, з точки зору збільшення обсягу продажів, змінні. Стосовно до даної фірмі будемо вважати, що для ефективного продажу товару необхідно:
- Вибрати одну змінну географічного принципу - місто;
- Одну змінну поведінкового принципу - привід для здійснення покупки;
- Одну змінну демографічного принципу - Рівень доходу.
Ринок розбивається на групи споживачів, кожній групі пропонується свій товар, а потім фірма вибирає для себе найбільш перспективні сегменти, на яких і зосереджує всі свої зусилля.
Таблиця 2 - Зміна величини попиту на дерев'яні панелі на ринку залежно від віку і розміру доходу покупців
Як видно з таблиці 2 оптимальний ринок включає в себе наступні сегменти: за віком - 27-50 років і по доходу - 10 - понад 20 тис. руб.
1.2 Визначення позицій конкурентів
Спостережувані в місті Тольятті стабільні тенденції зростання обсягів високо комфортного приватного будівництва (до 7% на рік) та щорічне збільшення попиту на комерційну (офісну) нерухомість (до 11% на рік) - зумовлюють стабільне зростання попиту на дерев'яні панелі.
При наявності не менше 4 великих конкуруючих в даній сфері виробництва фірм, і зважаючи на елітності самої продукції, коли фактор якості відіграє для споживача навіть більшу роль, ніж ціна, - споживач віддасть перевагу найбільш якісною, найбільш екологічно чистої продукції, а більш приваблива у порівнянні з конкурентами ціна виявиться вирішальним чинником у процесі прийняття рішення.
На ринку м. Тольятті, де фірма «Авекон» передбачає реалізовувати свою продукцію в першу чергу, вже працюють такі конкуренти:
q Фірма «Світ» (частка ринку 5%)
q Фірма «Ютна» (частка ринку 7%)
q Фірма «Ліна» (частка ринку 5%)
q Інші фірми (частка ринку 3%)
Одне з головних відмінностей між конкурентами - якість використовуваного обладнання та технології.
Крім того, ніхто з конкурентів не використовує принцип єдності поставок. Переважає прагнення придбати сировину у різних фірм за нижчими цінами. Це, по-перше, сильно відбивається на транспортних витратах. По-друге, що найголовніше, відсутність єдиного постачальника не дозволяє досягти єдиної технології і створює ймовірність неспівпадання технічних та інших параметрів сировини від різних постачальників, що істотно погіршує якість готових виробів у подібних фірм.
Фірма «Авекон» також - єдине підприємство, що самостійно здійснює монтаж своєї продукції (як невід'ємну частину технологічного процесу). Інші фірми залучають сторонні організації для монтажу, що в підсумку знижує його якість і позначається на витратах виробництва у бік збільшення.
Таким чином, що стосується якості готової продукції і послуг, то фірма «Авекон» є безсумнівним лідером в цій області.
Для того, щоб провести позиціонування товару фірми «Авекон» у вибраних цільових сегментах, необхідно вирішити по якому з двох шляхів піде фірма.
Шляхи позиціонування:
1. коли фірма займає місце поряд з конкурентами;
2. коли товар є новинкою або володіє унікальними властивостями.
Фірма, для просування товару, обрала обидва шлях позиціонування. Для використання цих шляхів, в достатній мірі, виконуються наступні умови:
1. Достатня величина ринку для співіснування кількох конкурентів.
2. Наявність у фірми можливості для поліпшення прихованих характеристик.
3. Наявність переваги над конкурентами у якості запропонованого товару.
У табл. 3 вказані основні фактори позиціонування, що визначають успіх товару на ринку, і дана оцінка цих факторів за 5-ти бальною шкалою.
Таблиця 3 - позиціонування товару
Глава 2. Представлення підприємства. Основні структурні підрозділи
2.1 Основні характеристики фірми
Діяльність фірми: виробництво, монтаж і продаж дерев'яних панелей.
Головна мета фірми - максимально можливий прибуток.
Підцілі:
1. Стійке положення на ринку
2. Максимальна продуктивність
3. Впровадження додаткових виробничих одиниць обладнання
1.Максімально можлива прибуток є основною метою, заради якої створюється підприємство. Під максимально можливої розуміється прибуток, одержуваний при повному використанні всіх виробничих та людських ресурсів.
2. Становище на ринку є другою за важливістю з поставлених цілей. У неї входить завоювання основної частки ринку (30%) серед існуючих виробників дерев'яних панелей в місті Тольятті за рахунок поліпшення якості продукції.
3. У свою чергу поліпшення якості продукції можна домогтися максимальної продуктивністю і, крім того, використанням всіх виробничих ресурсів.
4. Збільшення виробничої потужності за рахунок придбання більш продуктивного обладнання.
Для розміщення цеху з виробництва дерев'яних панелей фірма «Авекон» має орендованими виробничими площами в межах за межею міста. Будівля цегляна, площею 300 м кв., З прибудовами, оснащене всіма необхідними для виробництва комунікаціями: водопостачанням; каналізацією; вентиляцією; опаленням від котельні; електроживленням. Є під'їздні шляхи.
Лінія для виробництва дерев'яних панелей повністю поставлена в Росії. Сировина для виробництва панелей поставляє фірма «Сибір плюс».
Клієнтами підприємства є будівельні організації, підприємства, що займаються комунальними послугами, і звичайні люди, що вирішили зробити ремонт у квартирі.
2.2 Структура підприємства
Фірма «Авекон» має лінійно-функціональну структуру управління підприємством
Основні функції, що їх працівниками:
Директор здійснює оперативне керівництво діяльністю організації, забезпечує матеріально-технічне постачання організації, функціонування транспорту.
Інженер-технолог здійснює безпосереднє керівництво виробничим процесом і забезпечує дотримання технології виробництва.
Бухгалтер-економіст організовує комерційну діяльність організації, а також забезпечує в суворій відповідності до чинного законодавства та Статуту організації здійснення фінансової діяльності.
Майстер здійснює оперативне керівництво діяльністю цеху.
Бригадир здійснює керівництво виробничо-господарською діяльністю цеху. Забезпечує виконання завдань у встановлені терміни, ритмічний випуск продукції.
Налагоджувальник забезпечує безаварійну і надійну роботу всіх видів устаткування, їх правильну експлуатацію, своєчасний якісний ремонт.
Комірник здійснює організацію та ведення складського господарства.
Оператор виробничого процесу здійснює підготовку та експлуатацію технологічного обладнання виробничих цехів.
Пакувальник виробляє упаковку продукції.
Прибиральниця здійснює прибирання приміщень і прилеглої до них території.
Водій-експедитор здійснює перевезення матеріалів (готової продукції) від постачальників на склад підприємства (зі складу посередникам, покупцям).
Охоронець забезпечує охорону товарно-матеріальних цінностей, дотримання контрольно-пропускного режиму підприємства та порядку вивезення матеріальних цінностей.
Вантажник виконує роботи з навантаження-розвантаження матеріалів і готової продукції, а також доставкою продукції оптовим покупцям.
Глава 3. Представлення товару і процес його виробництва
3.1 Основні характеристики товару, що випускається
Продукція, що випускається фірмою «Авекон», включає в себе дерев'яні панелі, що виготовляються і монтуються на замовлення.
Серед основних причин їх популярності:
- Зміна естетичних уподобань споживачів;
- Мода на натуральні оздоблювальні матеріали та переваги «сухих» технологій швидкого монтажу та оздоблення.
Тому, вибираючи, клієнт повинен пам'ятати, що панелі не тільки красивий, але і високотехнологічний продукт.
Різноманітність асортименту доповнюється також багатоваріантністю виготовлення панелей в залежності від замовлення конкретного споживача: за розміром; по різновиди матеріалу; за іншими параметрами (по складності виготовлення, за характером призначення та ін.)
Панелі «Авекон» виготовляються з урахуванням інтересів російського споживача:
- Чим ширше панелі, тим менше стиків;
- Простір ставати візуально ширше;
- Поверхня стає: ідеально рівною; інтер'єр у цілому більш елегантним і стильним;
- Помітно спрощується монтаж;
- Незамінні при монтажі на стелю;
- В них зручно монтувати освітлювальні прилади;
З метою більшого задоволення запитів споживачів компанії «Авекон» почала випуск дерев'яної вагонки. Тепер клієнти зможуть скористатися всіма перевагами цього нового матеріалу.
1. Дерев'яна вагонка «Авекон» на 20-25% дешевші від стандартних панелей шириною 25 см за рахунок використання більш сучасних технологій.
2. Тепер ви можете різноманітити зовнішній вигляд оброблюваних поверхонь. Адже дерев'яні панелі з'єднуються без стиків. А вагонка Авекон дозволяє робити поверхню стелі або стіни рельєфною, тому що з'єднується не стик у стик, а через пази.
3. Вагонка надзвичайно зручна для обробки невеликих приміщень, оскільки візуально розширює їх. Саме тому вагонкою часто обробляють, наприклад, стелі на лоджіях і в холах, вузькі витягнуті кімнати, коридори.
Якість панелей залежить: від якості сировини; від використовуваного обладнання; від техпроцесу; від кваліфікації персоналу.
Панелі виробляються на імпортному обладнанні висококваліфікованими фахівцями, учівшіміся і стажуватися за кордоном. Розроблена "Авекон» рецептура сировини надає виробам з дерева такі важливі властивості, як:
- Довговічність;
- Еластичність;
- Удароміцність;
- Екологічність.
На жаль, ряд виробників у гонитві за низькою ціною свідомо упускають ряд цих умов. І в результаті виходять неякісні панелі. Саме ця умова відрізняє фірму «Авекон» від інших виробників.
Глава 4. Визначення витрат виробництва
4.1 Розрахунок обсягу випуску продукції
Розрахунок обсягу випуску дерев'яних панелей представлений у табл.4
Таблиця 4 - Запланований режим робіт
Розрахункова продуктивність цеху на повну потужність: Тольяттинский державний університет
Кафедра економіки, організації та управління підприємством
Курсовий проект
на тему «Організація виробничого процесу з виготовлення дерев'яних панелей»
з дисципліни «Організаційне проектування виробничих систем»
Тольятті 2006
Зміст
Глава 1. Обгрунтування створення фірми «Авекон»
1.1 Дослідження ринку дерев'яних панелей
1.2 Визначення позицій конкурентів
1.3 Аналіз ринку ресурсів
Глава 2. Організаційно-економічні характеристики підприємства
2.1 Основні характеристики фірми
2.2 Структура підприємства
Глава 3. Представлення товару і процес його виробництва
3.1 Основні характеристики товару, що випускається
Глава 4. Визначення витрат виробництва
4.1 Розрахунок обсягу випуску продукції
4.2 Розрахунок обсягу обороту підприємства у вартісному вираженні
4.3 Калькуляційний розрахунок собівартості продукції
Глава 5. Цінова політика фірми. Визначення беззбиткового обсягу продажів
5.1 Цінова політика
5.2 Розрахунок беззбиткового обсягу продажів
Глава 6. Визначення вихідного фінансового капіталу і джерел його формування
Глава 7. Основні підсумки діяльності підприємства
Висновок
Бібліографічний список
Глава 1. Обгрунтування створення фірми «Авекон»
1.1 Дослідження ринку дерев'яних панелей
Фірма «Авекон» сама безпосередньо виробляє і продає дерев'яні панелі. Частка ринку, яку займає фірма «Авекон», становить 10%.
Змінні принципу сегментування ринку наведено в табл. 1.
Таблиця 1 - Змінні принципу сегментування ринку
| Принцип сегментування ринку | Змінна сегментування ринку |
| Географічний принцип | Регіон |
| Місто | |
| Щільність населення | |
| Привід для здійснення покупки | |
| Поведінковий принцип | Шукані вигоди |
| Ступінь готовності до сприйняття товару | |
| Ставлення до товару | |
| Демографічний принцип | Рівень доходу |
- Вибрати одну змінну географічного принципу - місто;
- Одну змінну поведінкового принципу - привід для здійснення покупки;
- Одну змінну демографічного принципу - Рівень доходу.
Ринок розбивається на групи споживачів, кожній групі пропонується свій товар, а потім фірма вибирає для себе найбільш перспективні сегменти, на яких і зосереджує всі свої зусилля.
Таблиця 2 - Зміна величини попиту на дерев'яні панелі на ринку залежно від віку і розміру доходу покупців
| Вік, років Дохід, тис. руб. | Величина попиту, тис. шт. / рік | Разом, тис. шт. | Співвідношен- шення,% | |||||||
| До 20 | 21-26 | 27-32 | 33-38 | 39-44 | 45-50 | 51-56 | Св.56 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| До 7 | 10 | 15 | 20 | 18 | 22 | 30 | 10 | 8 | 133 | 3,28 |
| 7-9 | 15 | 23 | 25 | 31 | 35 | 32 | 15 | 10 | 186 | 4,58 |
| 10-13 | 18 | 27 | 100 | 250 | 180 | 150 | 80 | 22 | 827 | 20,4 |
| 14-17 | 25 | 30 | 150 | 200 | 200 | 180 | 95 | 20 | 900 | 22,2 |
| 18-20 | 22 | 28 | 230 | 280 | 150 | 200 | 100 | 25 | 1035 | 25,53 |
| Св. 20 | 30 | 32 | 250 | 255 | 100 | 190 | 85 | 30 | 972 | 23,98 |
| Разом, тис. шт. | 120 | 155 | 775 | 1034 | 687 | 782 | 385 | 125 | 4053 | 100,00 |
| Співвідно-шення,% | 2,96 | 3,82 | 19,12 | 25,51 | 16,95 | 19,29 | 9,49 | 3,08 | 100,00 | |
1.2 Визначення позицій конкурентів
Спостережувані в місті Тольятті стабільні тенденції зростання обсягів високо комфортного приватного будівництва (до 7% на рік) та щорічне збільшення попиту на комерційну (офісну) нерухомість (до 11% на рік) - зумовлюють стабільне зростання попиту на дерев'яні панелі.
При наявності не менше 4 великих конкуруючих в даній сфері виробництва фірм, і зважаючи на елітності самої продукції, коли фактор якості відіграє для споживача навіть більшу роль, ніж ціна, - споживач віддасть перевагу найбільш якісною, найбільш екологічно чистої продукції, а більш приваблива у порівнянні з конкурентами ціна виявиться вирішальним чинником у процесі прийняття рішення.
На ринку м. Тольятті, де фірма «Авекон» передбачає реалізовувати свою продукцію в першу чергу, вже працюють такі конкуренти:
q Фірма «Світ» (частка ринку 5%)
q Фірма «Ютна» (частка ринку 7%)
q Фірма «Ліна» (частка ринку 5%)
q Інші фірми (частка ринку 3%)
Одне з головних відмінностей між конкурентами - якість використовуваного обладнання та технології.
Крім того, ніхто з конкурентів не використовує принцип єдності поставок. Переважає прагнення придбати сировину у різних фірм за нижчими цінами. Це, по-перше, сильно відбивається на транспортних витратах. По-друге, що найголовніше, відсутність єдиного постачальника не дозволяє досягти єдиної технології і створює ймовірність неспівпадання технічних та інших параметрів сировини від різних постачальників, що істотно погіршує якість готових виробів у подібних фірм.
Фірма «Авекон» також - єдине підприємство, що самостійно здійснює монтаж своєї продукції (як невід'ємну частину технологічного процесу). Інші фірми залучають сторонні організації для монтажу, що в підсумку знижує його якість і позначається на витратах виробництва у бік збільшення.
Таким чином, що стосується якості готової продукції і послуг, то фірма «Авекон» є безсумнівним лідером в цій області.
Для того, щоб провести позиціонування товару фірми «Авекон» у вибраних цільових сегментах, необхідно вирішити по якому з двох шляхів піде фірма.
Шляхи позиціонування:
1. коли фірма займає місце поряд з конкурентами;
2. коли товар є новинкою або володіє унікальними властивостями.
Фірма, для просування товару, обрала обидва шлях позиціонування. Для використання цих шляхів, в достатній мірі, виконуються наступні умови:
1. Достатня величина ринку для співіснування кількох конкурентів.
2. Наявність у фірми можливості для поліпшення прихованих характеристик.
3. Наявність переваги над конкурентами у якості запропонованого товару.
У табл. 3 вказані основні фактори позиціонування, що визначають успіх товару на ринку, і дана оцінка цих факторів за 5-ти бальною шкалою.
Таблиця 3 - позиціонування товару
| Фірма-виробник панелей | Фактори конкурентоспроможності | |||||||||
Якість виготовлення | Довговічність | Простота використання | Універсальність монтажу | Ццена | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Авекон | 5 | + | 5 | + | 5 | + | 5 | + | 5 | + |
| Світ | 4 | + | 2 | - | 2 | - | 0 | - | 0 | - |
| Ютна | 2 | - | 1 | - | 3 | + | 1 | - | 1 | + |
| Ліна | 2 | - | 3 | + | 2 | - | 1 | - | 0 | - |
| Інші фірми | 1 | - | 1 | - | 1 | + | 0 | - | 0 | - |
Глава 2. Представлення підприємства. Основні структурні підрозділи
2.1 Основні характеристики фірми
«Авекон» Тольятті офіційний представник виробництва дерев'яних панелей
Правова форма - приватне підприємництво.
Фірма є самостійним господарським суб'єктом - юридичною особою, діє на принципах повного господарського розрахунку, саме окупності саме фінансування, має свою печатку, своє найменування - фірма «Авекон», штамп і розрахунковий рахунок.Діяльність фірми: виробництво, монтаж і продаж дерев'яних панелей.
Головна мета фірми - максимально можливий прибуток.
Підцілі:
1. Стійке положення на ринку
2. Максимальна продуктивність
3. Впровадження додаткових виробничих одиниць обладнання
1.Максімально можлива прибуток є основною метою, заради якої створюється підприємство. Під максимально можливої розуміється прибуток, одержуваний при повному використанні всіх виробничих та людських ресурсів.
2. Становище на ринку є другою за важливістю з поставлених цілей. У неї входить завоювання основної частки ринку (30%) серед існуючих виробників дерев'яних панелей в місті Тольятті за рахунок поліпшення якості продукції.
3. У свою чергу поліпшення якості продукції можна домогтися максимальної продуктивністю і, крім того, використанням всіх виробничих ресурсів.
4. Збільшення виробничої потужності за рахунок придбання більш продуктивного обладнання.
Для розміщення цеху з виробництва дерев'яних панелей фірма «Авекон» має орендованими виробничими площами в межах за межею міста. Будівля цегляна, площею 300 м кв., З прибудовами, оснащене всіма необхідними для виробництва комунікаціями: водопостачанням; каналізацією; вентиляцією; опаленням від котельні; електроживленням. Є під'їздні шляхи.
Лінія для виробництва дерев'яних панелей повністю поставлена в Росії. Сировина для виробництва панелей поставляє фірма «Сибір плюс».
Клієнтами підприємства є будівельні організації, підприємства, що займаються комунальними послугами, і звичайні люди, що вирішили зробити ремонт у квартирі.
2.2 Структура підприємства
Фірма «Авекон» має лінійно-функціональну структуру управління підприємством
Основні функції, що їх працівниками:
Директор здійснює оперативне керівництво діяльністю організації, забезпечує матеріально-технічне постачання організації, функціонування транспорту.
Інженер-технолог здійснює безпосереднє керівництво виробничим процесом і забезпечує дотримання технології виробництва.
Бухгалтер-економіст організовує комерційну діяльність організації, а також забезпечує в суворій відповідності до чинного законодавства та Статуту організації здійснення фінансової діяльності.
Майстер здійснює оперативне керівництво діяльністю цеху.
Бригадир здійснює керівництво виробничо-господарською діяльністю цеху. Забезпечує виконання завдань у встановлені терміни, ритмічний випуск продукції.
Налагоджувальник забезпечує безаварійну і надійну роботу всіх видів устаткування, їх правильну експлуатацію, своєчасний якісний ремонт.
Комірник здійснює організацію та ведення складського господарства.
Оператор виробничого процесу здійснює підготовку та експлуатацію технологічного обладнання виробничих цехів.
Пакувальник виробляє упаковку продукції.
Прибиральниця здійснює прибирання приміщень і прилеглої до них території.
Водій-експедитор здійснює перевезення матеріалів (готової продукції) від постачальників на склад підприємства (зі складу посередникам, покупцям).
Охоронець забезпечує охорону товарно-матеріальних цінностей, дотримання контрольно-пропускного режиму підприємства та порядку вивезення матеріальних цінностей.
Вантажник виконує роботи з навантаження-розвантаження матеріалів і готової продукції, а також доставкою продукції оптовим покупцям.
Глава 3. Представлення товару і процес його виробництва
3.1 Основні характеристики товару, що випускається
Продукція, що випускається фірмою «Авекон», включає в себе дерев'яні панелі, що виготовляються і монтуються на замовлення.
Серед основних причин їх популярності:
- Зміна естетичних уподобань споживачів;
- Мода на натуральні оздоблювальні матеріали та переваги «сухих» технологій швидкого монтажу та оздоблення.
Тому, вибираючи, клієнт повинен пам'ятати, що панелі не тільки красивий, але і високотехнологічний продукт.
Різноманітність асортименту доповнюється також багатоваріантністю виготовлення панелей в залежності від замовлення конкретного споживача: за розміром; по різновиди матеріалу; за іншими параметрами (по складності виготовлення, за характером призначення та ін.)
Панелі «Авекон» виготовляються з урахуванням інтересів російського споживача:
- Чим ширше панелі, тим менше стиків;
- Простір ставати візуально ширше;
- Поверхня стає: ідеально рівною; інтер'єр у цілому більш елегантним і стильним;
- Помітно спрощується монтаж;
- Незамінні при монтажі на стелю;
- В них зручно монтувати освітлювальні прилади;
З метою більшого задоволення запитів споживачів компанії «Авекон» почала випуск дерев'яної вагонки. Тепер клієнти зможуть скористатися всіма перевагами цього нового матеріалу.
1. Дерев'яна вагонка «Авекон» на 20-25% дешевші від стандартних панелей шириною 25 см за рахунок використання більш сучасних технологій.
2. Тепер ви можете різноманітити зовнішній вигляд оброблюваних поверхонь. Адже дерев'яні панелі з'єднуються без стиків. А вагонка Авекон дозволяє робити поверхню стелі або стіни рельєфною, тому що з'єднується не стик у стик, а через пази.
3. Вагонка надзвичайно зручна для обробки невеликих приміщень, оскільки візуально розширює їх. Саме тому вагонкою часто обробляють, наприклад, стелі на лоджіях і в холах, вузькі витягнуті кімнати, коридори.
Якість панелей залежить: від якості сировини; від використовуваного обладнання; від техпроцесу; від кваліфікації персоналу.
Панелі виробляються на імпортному обладнанні висококваліфікованими фахівцями, учівшіміся і стажуватися за кордоном. Розроблена "Авекон» рецептура сировини надає виробам з дерева такі важливі властивості, як:
- Довговічність;
- Еластичність;
- Удароміцність;
- Екологічність.
На жаль, ряд виробників у гонитві за низькою ціною свідомо упускають ряд цих умов. І в результаті виходять неякісні панелі. Саме ця умова відрізняє фірму «Авекон» від інших виробників.
Глава 4. Визначення витрат виробництва
4.1 Розрахунок обсягу випуску продукції
Розрахунок обсягу випуску дерев'яних панелей представлений у табл.4
Таблиця 4 - Запланований режим робіт
| Режим роботи | 2 зміни |
| Тривалість робочого дня (зміни) | 8:00 |
| Фонд робочого часу на місяць | 21 день |
- За зміну: 800 шт. (2 зміни - 1600 шт.);
- На місяць: 1600х21 = 33600 шт.
- На рік: 33600х12 = 403200 шт.
4.2 Розрахунок обсягу обороту підприємства у вартісному вираженні
Обсяг випуску продукції в місяць - 33600 шт. в міс.
Обсяг обороту підприємства у вартісному вираженні:
- На місяць: 33600 * 35 = 1 176 000 грн. / міс.;
- На рік: 1176000 * 12 = 14112000 грн. / рік.
4.3 Калькуляційний розрахунок собівартості продукції
1. Розрахунок вартості сировини і матеріалів.
Витрата, ціна одиниці матеріалу, матеріальні витрати (у руб.) Із розрахунку на одну ум. одиницю продукції (шт.).
З с / м = Ц мат * Н расх,
де: Ц мат - ціна матеріалу, грн. (4 руб. / м.пог.),
Н расх.мат. - Норма витрати матеріалу, м.пог. (3 м. пог. / шт).
З с / м = 4руб./м.пог .* 3м.пог./шт .= 12 руб. / шт.
2. Розрахунок вартості покупних комплектуючих виробів.
Витрата, ціна одиниці матеріалу, матеріальні витрати (у руб.) Із розрахунку на одну ум. одиницю продукції (шт.).
Для закріплення панелей використовується фурнітура -2 шт. / м.пог.
З пок.компл. = Ц пок.компл. * Н расх.мат. * Н расх.ф,
де: Ц пок.компл - ціна покупних комплектуючих, руб. (2 руб. / шт.),
Н расх.мат - норма витрати матеріалу, м.пог. (3 м. пог. / шт),
Н расх.ф. - норма витрати фурнітури, м.пог. (2 шт / м.пог.).
З пок.компл. = 2руб./шт .* 3м.пог./шт .* 2шт./м.пог. = 12 руб. / шт.
3. Основна заробітна плата виробничих робітників.
Таблиця 5 - Кількість основних виробничих робітників
| Найменування посади | Кількість, чол. |
| 1. оператор (2 лінії, по 2 зміни) | 16 (4 чол. В зміну на 1 лінії) |
| 2. пакувальник (2 лінії, 2 зміни) | 8 |
| Разом | 24 |
Фонд робочого часу в годинах:
- У рік - 4032 години.
Осн. з / пл = (Чр * Тч * траба) / N рік,
де: Чр - чисельність робітників, чол.,
Тч - годинна тарифна ставка, крб.,
Траба - кількість годин, відпрацьованих робітником у місяць, на рік,
N рік - річна програма випуску продукції, шт.
Осн.з / пл = 24чел .* 17,85 руб .* 4032час./403200 шт. = 4,29 руб / шт.
4. Додаткова заробітна плата виробничих робітників (8% від основної).
Доп.з / пл = Осн.з / пл * 8%,
Доп.з / пл = 4,29 руб. * 8% = 0,34 грн. / шт.
5. Відрахування до ЄСП.
ЕСН = (Осн.з / пл. + Доп.з / пл.) * 26%,
де 26% - ставка відрахування до ЄСП,%.
ЕСН = (4,29 руб. + 0,34 руб.) * 26% = 1,2 руб. / шт.
6. Амортизація обладнання.
Вартість купленої лінії з виробництва панелей - 1029600 крб.;
норма амортизації - 20% на рік.
А про = Ц об * Н а / N рік * 100,
де: А про - амортизаційні відрахування, руб.,
Ц про - ціна обладнання, грн.,
Н а - норма амортизації,%.
А про = 1029600 крб .* 20% / 403 200шт .* 100 = 0,005 грн. / шт.
7. Витрати на паливо та енергію.
З т / е = (Т потр * Ц палив) + (Ф г * Е потр * Ц е) / N рік,
де: Ф р - річний фонд робочого часу, год. (4320 годин),
Е потр - енергоспоживання, кВт / ч. (30 кВт / год),
Ц е - вартість 1 кВт / год, руб. (0,8 руб.).
Т потр - споживання палива на рік (котельня), тонн (3 тонни),
Ц палив - вартість палива за 1 т, руб. (360 руб).
З т / е = (3т * 360руб.) + (4320час. * 30кВт / год * 0,8 руб.) / 403200шт = 0,26 грн. / шт.
Технологічна собівартість:
С / с технолог. = С с / м + З пок.компл. + Осн.з / пл + Доп.з / пл. + ЕСН + А об. + З т / е
С / с = 12руб./шт. +12 Руб / шт. +4,29 Руб. / шт. +0,34 Руб. / шт. +1,2 Руб. / шт +0,005 руб. / шт. + 0,26 руб. / шт. = 30,095 руб. / шт.
8. Загальновиробничі (цехові) витрати.
Таблиця 6 - Основна заробітна плата обслуговуючого персоналу
Кількість, чол. | Посадові оклади, крб. | Мес.фонд з / пл, руб. | Річний фонд з / пл, руб | З / пл.на ед.ізд., Руб. | |
| 1. бригада доставки та монтажу: | |||||
| а) водій-експедитор | 2 | 5000 | 10000 | 120 000 | 0,29 |
| б) вантажник-установник | 4 | 4000 | 16000 | 192 000 | 0,48 |
| 2. комірник (2 зміни) | 2 | 3500 | 7000 | 84 000 | 0,21 |
| 3. ремонтна дільниця: | |||||
| а) бригадир | 1 | 5000 | 5000 | 60 000 | 0,15 |
| б) налагоджувальник (2 зміни) | 2 | 6000 | 12000 | 144 000 | 0,36 |
| 4. охоронець | 6 | 4000 | 24000 | 288 000 | 0,71 |
| 5. прибиральниця | 2 | 3000 | 6000 | 72 000 | 0,18 |
Разом | 21 | 88000 | 1 056 000 | 2,38 |
Доп.з / пл = Осн.з / пл * 8%,
Доп.з / пл = 2,38 руб. * 8% = 0,19 грн. / шт.
5. Відрахування до ЄСП.
ЕСН = (Осн.з / пл. + Доп.з / пл.) * 26%,
де 26% - ставка відрахування до ЄСП,%.
ЕСН = (2,38 руб. + 0,19 руб.) * 26% = 0,67 грн. / шт.
4. Оренда приміщення:
площа - 300 2 м.;
А приміщ. = Пл ар. / N рік.,
де: Пл ар - орендна плата, руб. (На рік-600 000 крб.),
N рік - річна програма випуску, шт.
А приміщ. = 600 000 руб./403200шт. = 1,49 грн. / шт.
Загальновиробничі витрати:
Р загальнопр. = Осн.з / пл. + Доп.з / пл. + ЕСН + А приміщ.
Р загальнопр. = 2,38 грн. / шт. +0,19 Руб. / шт. +0,67 Руб. / шт. +1,49 Руб. / шт = 4,73 грн. / шт.
Цехова собівартість:
С / с цех. = С / с технолог. + Р загальнопр.
С / с цех. = 30,095 руб. / шт. + 4,73 грн. / шт .= 34,83 руб. / шт.
9. Загальнозаводські (загальногосподарські) накладні витрати.
Таблиця 7 - Основна заробітна плата АУ
Кількість, чол. | Посадові оклади, крб. | Мес.фонд з / пл, руб. | Річний фонд з / пл, руб | З / пл.на ед.ізд., Руб. | |
| 1. директор | 1 | 15000 | 15000 | 180 000 | 0,45 |
| 2. заст.директора | 1 | 10000 | 10000 | 120 000 | 0,29 |
| 3. бухгалтер-економіст | 1 | 8000 | 8000 | 96 000 | 0,24 |
| 4. секретар | 1 | 3000 | 3000 | 36 000 | 0,09 |
| 5. конструктор | 1 | 7000 | 7000 | 84 000 | 0,21 |
| е) інженер-технолог | 1 | 7000 | 7000 | 84 000 | 0,21 |
| ж) майстер (2 зміни) | 2 | 6000 | 12000 | 144 000 | 0,36 |
| Всього | 8 | 62000 | 744 000 | 1,64 |
Доп.з / пл = Осн.з / пл * 8%,
Доп.з / пл = 1,64 руб. * 8% = 0,13 грн. / шт.
5. Відрахування до ЄСП.
ЕСН = (Осн.з / пл. + Доп.з / пл.) * 26%,
де 26% - ставка відрахування до ЄСП,%.
ЕСН = (1,64 руб. + 0,13 руб.) * 26% = 0,46 грн. / шт.
4. Амортизація автомобіля «Газель».
Вартість автомобіля «Газель» - 100 000 руб.;
норма амортизації - 15% на рік.
А м = Ц об * Н а / N рік * 100,
де: А м - амортизаційні відрахування, руб.,
Ц про - ціна обладнання, грн.,
Н а - норма амортизації,%.
А про = 100 000руб .* 15% / 403 200шт .* 100 = 0,00037 грн. / шт.
Загальнозаводські витрати:
Р общезав. = Осн.з / пл. + Доп.з / пл. + ЕСН + А м.
Р общезав. = 1,64 грн. / шт. +0,13 Руб. / шт. +0,46 Руб. / шт. +0,00037 Руб. / шт .= 2,23 грн. / шт
Заводська собівартість:
С / с зав = С / с цех + Р общезав
С / с зав = 34,83 руб. / шт. +2,23 Руб. / шт .= 37,06 руб. / шт.
10. Позавиробничі витрати.
1. Витрати на рекламу.
· Дві рекламні розтяжки на центральних вулицях міста;
· Реклама в газеті «PRESENT» (2 / 4 газетної смуги).
Р рекл. = (Ц раст * До раст) + (Ц смуги * До смуг) / N рік,
де: К роз - кількість розтяжок, шт.,
Ц роз - ціна розтяжки, руб,
До смуг - кількість газетних смуг, шт.,
Ц смуги - ціна смуги, руб.
Р рекл. = ((5000 руб .* 2шт.) + (4000руб. * 2шт.)) * 12/403200шт .= 0,54 грн. / шт.
2. Транспортні витрати (2% від обсягу обороту).
Р трансп. = Q об * 2% / N рік * 100,
де: Q об - обсяг обороту підприємства на рік, руб.
Р трансп. = 14112000 руб. * 2% / 403200шт .* 100 = 0,007 грн. / шт.
Позавиробничі витрати:
Р внепр = Р рекл. + Р трансп.
Р внепр = 0,54 грн. / шт. +0,007 Руб. / шт. = 0,55 грн. / шт.
Повна собівартість:
С / с і. = С / с зав + Р внепр
С / с і. = 37,06 руб. / шт. +0,55 Руб. / шт. = 37,61 руб. / шт.
Після розрахунку повної собівартості складається калькуляція собівартості одиниці продукції в рублях, представлена в табл. 8.
Таблиця 8 - Калькуляція собівартості ед.ізделія, руб. / шт.
| № п / п | Статті витрат | Сума, руб. |
| 1 | Сировина і матеріали | 12 |
| 2 | Покупні комплектуючі вироби | 12 |
| 3 | Основна з / плата виробничих робітників | 4,29 |
| 4 | Додаткова з / плата виробничих робітників | 0,34 |
| 5 | Відрахування до ЄСП | 1,2 |
| 6 | Амортизація обладнання | 0,005 |
| 7 | Витрати на технологічну енергію | 0,26 |
| Технологічна собівартість | 30,095 | |
| 8 | Загальновиробничі витрати. | 4,73 |
| Цехова собівартість | 34,83 | |
| 9 | Загальнозаводські витрати | 2,23 |
| Заводська собівартість | 37,06 | |
| 10 | Позавиробничі витрати | 0,55 |
| Повна собівартість | 37,61 | |
Глава 5. Цінова політика фірми. Визначення беззбиткового обсягу продажів
5.1 Цінова політика
Маркетинговою стратегією фірми Авекон є цінова конкуренція при забезпеченні ексклюзивної якості виробів. У зв'язку з цим фірма зможе не тільки зайняти плановану нішу на регіональному ринку (30%), а й закріпитися на ній, забезпечивши собі стабільний гарантований збут.
Існуючий розкид цін на пластикові панелі залежно від розміру - від 60 грн. / шт (0,3 * 3м), до 180 руб. / шт (0,35 * 3 м). Точно так само великі якісні відмінності між продукцією різних фірм і умовами замовлень.
Для того, щоб конкурувати з мінімальною ціною конкурентів 60 руб. / шт., Фірма Авекон планує встановити мінімальну відпускну ціну (залежно від розміру - 0,3 * 3м) - не більше 45 руб. / шт.
Складемо план доходів і витрат на 3 роки (табл. 9).
Таблиця 9 - План доходів і витрат
| № п / п | Найменування | Розрахункова формула | Од-ца вимір. | 2005р. | 2006р. | 2007р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Обсяг продажів | Q | шт | 403200 | 403200 | 403200 |
| 2 | Ціна одиниці продукції | Ц | руб. | 45 | 50 | 53 |
| 3 | Дохід від продажу | Д = Q * Ц | руб. | 18 144 000 | 20 160 000 | 21 369 600 |
| 4 | Собівартість одиниці продукції | З | руб. | 37,61 | 37,61 | 37,61 |
| 5 | Валові витрати | ВІ = С * Q | руб. | 15 164 352 | 15 164 352 | 15 164 352 |
| 6 | Валовий прибуток | П в = Д - ВІ | руб. | 2 979 648 | 4 995 648 | 6 205 248 |
| 7 | Податки | Н = П в * 24% | руб. | 715 115,52 | 1 198 955,52 | 1 489 259,52 |
| 8 | Чистий прибуток | П ч = П в - Н | руб | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 |
Планується, що завдяки високій якості і порівняно недорогою ціною, продукт стає популярний на ринку, таким чином, зростає кількість покупців, охочих його купити. Ціна продукції підвищиться з 45 до 50 руб. (На 10%) у 2004 році і до 53 крб. (На 5,7%) у 2005 році для отримання максимального прибутку. Витрати виробництва протягом 3 років залишаються незмінними на рівні 37,61 руб.
5.2 Розрахунок беззбиткового обсягу продажів
Постійні витрати визначаються за формулою:
З пост = (С / с і.-Ред.) / N рік,
де: С / з і. - повна собівартість, руб.,
Ред - змінні витрати, грн. (30,1 руб.).
З пост = (37,61-30,1) * 403 200 = 3 028 032 руб.
Беззбитковий обсяг продажів визначається за формулою:
Q безуб = Спост. / (Ц-Ред.),
де: Ц - ціна ед.ізделія, руб.
Q безуб = 3 028 032 / (45-30,1) = 203 224 шт.
Глава 6. Визначення вихідного фінансового капіталу і джерел його формування
Джерела фінансування капітальних вкладень.
Початковий капітал пропонується взяти в банку у вигляді кредиту. Вибір зупинили на «Альфа-Банк», де ставка відсотка 20% річних, а прогнозований термін окупності 3 роки. Кредит беремо в розмірі 1 900 000 рублів.
Визначимо величину коштів, яку необхідно повернути за кредит з урахуванням процентної ставки в табл. 10.
Таблиця 10 - План повернення позик та сплата відсотків
| № п / п | Найменування статей | 2006р. | 2007р. | 2008р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Повернення кредиту (К), руб. | 570 000 | 620 000 | 710 000 |
| 2 | Оплата відсотків (20%), грн. | 114 000 | 124 000 | 142 000 |
| Разом (грн.): | 684 000 | 744 000 | 852 000 | |
Таблиця 11 - План прибутку або збитків фірми
| № п / п | Найменування статей | 2005р. | 2006р. | 2007р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистий прибуток, руб. | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 |
| 2 | Повернення кредиту і сплата відсотків, руб. | 684 000 | 744 000 | 852 000 |
| Фінансова прибуток, руб. | 1 580 532,48 | 3 052 692,48 | 3 863 988,48 | |
Для розрахунку економічної ефективності інвестицій використовується метод ЧДД (чистий дисконтний дохід).
де: j m - грошовий потік по кроках розрахункового періоду;
q - Дисконтний множник по кроках розрахункового періоду.
Оскільки термін погашення кредиту - 3 роки горизонт виплат приймаємо той же. Розрахуємо чисту теперішню вартість проекту за роки його реалізації (табл. 12).
Таблиця 12 - Чиста поточна вартість проекту
| № п / п | Грошовий потік (чистий прибуток) | Дисконтний коефіцієнт | Поточна вартість, руб. (2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | П ч 2005р. = 2264 532,48 | 0,833 | 1 886 355,555 |
| 2 | П ч 2006р. = 3796 692,48 | 0,694 | 2 634 904,581 |
| 3 | П ч 2007р. = 4715 988,48 | 0,579 | 2 730 557,329 |
| Разом: | 7 336 705,258 | ||
7 336 705,258-1 900 000 = 5 436 705,258 руб.
Знайдемо значення ЧЧД і тривалість терміну окупності даного проекту (табл. 13). Для цього розраховуємо дисконтний коефіцієнт через процентну ставку, рівну 20%.
На перший рік: q 1 = 1 / (1 +0,2) 1 = 0,833
На другий рік: q 2 = 1 / (1 +0,2) 2 = 0,694
На третій рік: q 3 = 1 / (1 +0,2) 3 = 0,579
Таблиця 13 - Розрахунок значення ЧЧД і тривалості терміну окупності проекту
| № п / п | Порядковий номер року Показник | 0 | 1 | 2 | 3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Грошовий потік | - 1900000 | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 |
| 2 | Коефіцієнт дисконтування (q) | 1 | 0,833 | 0,694 | 0,579 |
| 3 | Дисконтований грошовий потік | - 1900000 | 1 886 355,555 | 2 634 904,581 | 2 730 557,329 |
| 4 | Накопичувальне сальдо | - 1900000 | - 13 644,445 | 2 621 260,136 | 5 351 817,465 |
| 5 | ЧДД | 5 351 817,465 | |||
Термін окупності капітальних вкладень - це показник, під яким розуміють тривалість періоду, протягом якого сума чистих доходів, дисконтованих на момент завершення інвестицій, буде рівна сумі дисконтованих інвестицій.
Розраховується прямим підрахунком кроків розрахункового періоду, протягом яких капітальні вкладення окупляться кумулятивним доходом (табл.13).
Таким чином, термін окупності (Т ок) даного проекту - 3 роки.
Індекс прибутковості. Інтегрує сукупність відносних показників, що характеризують ефективність капітальних вкладень, і визначаються відношенням суми дисконтованих грошових припливів (f (E) приплив) до суми дисконтованих грошових відтоків (f (E) відплив):
ІД = (2 264 532,48 + 3 796 692,48 + 4 715 988,48) / 1 900 000 = 5,6
Так як індекс прибутковості дисконтованих витрат перевищує 1, отже дані капітальні вкладення приносять дохід.
Глава 7. Основні підсумки діяльності підприємства
Фірма «Авекон» у 2005 році вкладає в створення підприємства 1 900 000 рублів, взятих у банку у вигляді кредиту під 20% із зобов'язанням погасити протягом 3 років.
Термін окупності інвестицій - 3 роки, значення ЧДД - 5351 817,465 рубля, індекс прибутковості становить 5,6.
Результати діяльності фірми «Авекон» за періодами часу представлені в табл. 15.
Таблиця 15 - Результати діяльності фірми «Авекон»
У підсумку за 3 роки фінансовий прибуток підприємства склав 8497 213,44 рублів.
Висновок
Аналізуючи всі дані, представлені в курсовому проекті, можна зробити висновок про доцільність впровадження цього проекту у виробництво.
Бібліографічний список
1. Кваліфікаційний довідник посад керівників, фахівців і службовців.
2. "Менеджмент організації". Навчальний посібник / За ред. З.П. Румянцевої та Н.А. Саломатіна. - М.: Інфа-М, 1995.
3. Фатхутдінов Р.А. Організація виробництва: Підручник .- М.: ИНФРА - М, 2002. - 672 с. - (Серія «Вища освіта»).
4. Економіка підприємства. Підручник / За ред. В.П. Грузінова. - М.: ЮНИТИ, 1998.
5. Конспект лекцій з дисципліни «Економічна оцінка інвестицій» для студентів спеціальності 060800. Упорядник - В.А. Мізюна; ТГУ, Тольятті, 2003.
6. Методичні вказівки по виконанню курсової роботи з дисципліни "Маркетинг" для студентів спец. 060800. Упорядник - М. В. Александрова; ТГУ, Тольятті, 2002.
7. Методичні вказівки по виконанню курсового проекту з дисципліни "Організаційне проектування виробничих систем" для студентів спец. 060800. Упорядник - доц. Є.М. Шевлякова; ТГУ, Тольятті, 2004.
Розраховується прямим підрахунком кроків розрахункового періоду, протягом яких капітальні вкладення окупляться кумулятивним доходом (табл.13).
Таким чином, термін окупності (Т ок) даного проекту - 3 роки.
Індекс прибутковості. Інтегрує сукупність відносних показників, що характеризують ефективність капітальних вкладень, і визначаються відношенням суми дисконтованих грошових припливів (f (E) приплив) до суми дисконтованих грошових відтоків (f (E) відплив):
ІД = (2 264 532,48 + 3 796 692,48 + 4 715 988,48) / 1 900 000 = 5,6
Так як індекс прибутковості дисконтованих витрат перевищує 1, отже дані капітальні вкладення приносять дохід.
Глава 7. Основні підсумки діяльності підприємства
Фірма «Авекон» у 2005 році вкладає в створення підприємства 1 900 000 рублів, взятих у банку у вигляді кредиту під 20% із зобов'язанням погасити протягом 3 років.
Термін окупності інвестицій - 3 роки, значення ЧДД - 5351 817,465 рубля, індекс прибутковості становить 5,6.
Результати діяльності фірми «Авекон» за періодами часу представлені в табл. 15.
Таблиця 15 - Результати діяльності фірми «Авекон»
| № п / п | Показник | Од-ца вимір. | Значення | Разом за 3 роки | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Річна програма випуску | шт. | 403 200 | 403 200 | 403 200 | 1 209 600 |
| 2 | Чистий прибуток | руб. | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 | 10 777 213,44 |
| 3 | Повернення кредиту і сплата відсотків | руб. | 684 000 | 744 000 | 852 000 | 2 280 000 |
| 4 | Фінансова прибуток | руб. | 1 580 532,48 | 3 052 692,48 | 3 863 988,48 | 8 497 213,44 |
Висновок
Аналізуючи всі дані, представлені в курсовому проекті, можна зробити висновок про доцільність впровадження цього проекту у виробництво.
Бібліографічний список
1. Кваліфікаційний довідник посад керівників, фахівців і службовців.
2. "Менеджмент організації". Навчальний посібник / За ред. З.П. Румянцевої та Н.А. Саломатіна. - М.: Інфа-М, 1995.
3. Фатхутдінов Р.А. Організація виробництва: Підручник .- М.: ИНФРА - М, 2002. - 672 с. - (Серія «Вища освіта»).
4. Економіка підприємства. Підручник / За ред. В.П. Грузінова. - М.: ЮНИТИ, 1998.
5. Конспект лекцій з дисципліни «Економічна оцінка інвестицій» для студентів спеціальності 060800. Упорядник - В.А. Мізюна; ТГУ, Тольятті, 2003.
6. Методичні вказівки по виконанню курсової роботи з дисципліни "Маркетинг" для студентів спец. 060800. Упорядник - М. В. Александрова; ТГУ, Тольятті, 2002.
7. Методичні вказівки по виконанню курсового проекту з дисципліни "Організаційне проектування виробничих систем" для студентів спец. 060800. Упорядник - доц. Є.М. Шевлякова; ТГУ, Тольятті, 2004.